四、基金會計報表及報表附注

(一)會計報表

1.基金資產(chǎn)負(fù)債表(會社基01表)

2.基金收益表(會社基02表)

3.基金權(quán)益變動表(會社基01表附表)

(二)會計報表附注

1.財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)

社?；饡幕鹭攧?wù)報表按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》(財政部財會【2006】3號)、《全國社會保障基金理事會基金會計核算辦法》及相關(guān)規(guī)定，并基于本附注所述的會計政策和會計估計編制。

2.遵循企業(yè)會計準(zhǔn)則的聲明

社?；饡幹频幕鹭攧?wù)報表符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《全國社會保障基金理事會基金會計核算辦法》及相關(guān)規(guī)定的要求，真實、完整地反映了基金的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果等有關(guān)信息。

3.會計年度

基金的會計期間為公歷1月1日至12月31日。

4.記賬本位幣

基金以人民幣為記賬本位幣。境外委托投資業(yè)務(wù)以美元為記賬本位幣。資產(chǎn)負(fù)債表日，美元會計報表按中國人民銀行公布的美元對人民幣匯率中間價折算為人民幣會計報表。

5.記賬基礎(chǔ)

基金會計核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)。

6.外幣業(yè)務(wù)和外幣財務(wù)報表折算

(1)外幣交易

外幣交易在初始確認(rèn)時采用交易發(fā)生日的即期匯率折算為記賬本位幣。

資產(chǎn)負(fù)債表日，外幣貨幣性項目采用資產(chǎn)負(fù)債表日匯率折算為記賬本位幣，資產(chǎn)負(fù)債表日匯率與初始確認(rèn)時或者前一資產(chǎn)負(fù)債表日匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額，計入當(dāng)期損益；以公允價值計量的外幣非貨幣性項目，采用公允價值確定日的匯率折算，折算后的記賬本位幣與原記賬本位幣金額的差額，作為公允價值變動額，計入當(dāng)期損益或基金權(quán)益；以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目仍以交易發(fā)生日的匯率折算的記賬本位幣金額反映。

外幣對人民幣即期匯率采用中國人民銀行公布的各外幣對人民幣匯率中間價或據(jù)此套算的匯率中間價，境外委托投資中的非美元外幣對美元即期匯率采用路透倫敦時間下午4時的匯率。

(2)外幣財務(wù)報表的折算

資產(chǎn)負(fù)債表日，境外委托投資美元會計報表按以下方法折算為人民幣會計報表：

a.資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)和負(fù)債項目采用資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算，委托本金項目采用業(yè)務(wù)發(fā)生日的匯率折算，可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動額采用當(dāng)期平均匯率折算。

b.收益表中的收入與費用項目采用當(dāng)期平均匯率折算。

c.報表折算產(chǎn)生的差額在基金權(quán)益項下的外幣報表折算差額中單獨列示。

7.金融資產(chǎn)和金融負(fù)債

(1)金融資產(chǎn)

a.金融資產(chǎn)分類

基金的金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時，根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定，劃分為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、持有至到期投資和可供出售金融資產(chǎn)。

b.金融資產(chǎn)的計量

以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，包括交易性金融資產(chǎn)和指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，以公允價值計量，當(dāng)期公允價值變動計入當(dāng)期損益，交易費用在初始確認(rèn)時計入當(dāng)期損益。

持有至到期投資按交易日實際支付的全部價款(不含應(yīng)收利息)確認(rèn)入賬，后續(xù)計量采用實際利率法，按攤余成本進(jìn)行，在終止確認(rèn)、發(fā)生減值或攤銷時產(chǎn)生的利得或損失，計入當(dāng)期損益。

可供出售金融資產(chǎn)以公允價值計量，當(dāng)期公允價值變動計入基金權(quán)益，交易費用在初始確認(rèn)時計入成本；可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值產(chǎn)生的損失，計入當(dāng)期損益。

(2)金融負(fù)債

金融負(fù)債于初始確認(rèn)時分類為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債和其他金融負(fù)債。

以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，包括交易性金融負(fù)債和初始確認(rèn)時指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，按照公允價值進(jìn)行后續(xù)計量，公允價值變動形成的利得或損失以及與該金融負(fù)債相關(guān)的利息支出計入當(dāng)期損益。

其他金融負(fù)債采用實際利率法，按照攤余成本進(jìn)行后續(xù)計量。

當(dāng)金融負(fù)債的現(xiàn)時義務(wù)全部或部分已經(jīng)解除時，終止確認(rèn)該金融負(fù)債或義務(wù)已解除的部分。終止確認(rèn)部分的賬面價值與支付的對價之間的差額，計入當(dāng)期損益。

(3)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的公允價值確定方法

a.場內(nèi)交易的有價證券，以估值日證券交易所公布的市價(收盤價)估值；估值日無交易的，以上一交易日市價估值(如果上一交易日至估值日期間該證券分紅除權(quán)，按上一交易日價格經(jīng)分紅除權(quán)調(diào)整后的價格估值)；有確鑿證據(jù)表明證券上一交易日的市價不能反映其公允價值的(如上一交易日后經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生重大變化、購并、異常原因等導(dǎo)致股票長期停牌或臨時停牌等)，采用估值技術(shù)對該證券最近交易的市價進(jìn)行調(diào)整，以確定其公允價值；在同一市場的多個交易所交易的證券，以其流動性最好的交易所公布的價格估值；同一證券同時在兩個或兩個以上市場交易的，按證券所處的市場分別進(jìn)行估值。

b.場外交易的有價證券，以獨立第三方提供的價格或經(jīng)紀(jì)商的平均報價估值；不能獲得獨立第三方提供的價格或經(jīng)紀(jì)商的平均報價的證券，采用估值技術(shù)等方法確定的價格估值。如果以上價格均不可得，按攤余成本(資產(chǎn)支持證券為剩余本金)估值。

c.首次公開發(fā)行的未上市股票，以發(fā)行價估值。未上市的配股或增發(fā)新股，按估值日在證券交易所公布的同一股票的市價估值。定向增發(fā)、公開發(fā)行網(wǎng)下配售等有鎖定期的流通受限股票，按估值日在證券交易所公布的同一股票的市價估值。未上市的債券，以獨立第三方提供的價格估值(其中，未上市可分離交易債券，分別按債券和權(quán)證估值)；不能獲得獨立第三方提供價格的，采用成本估值。

d.被摘牌或退市證券。被接管或被其他公司并購的證券，根據(jù)被接管或并購的條件計算確定估值價格。

e.股票股利。如發(fā)行新股作為股票股利，且以不同于其母股的交易代碼交易，以該新股的市價估值；如果以與母股同樣的交易代碼交易，以其母股的價格估值。

f.權(quán)證。場內(nèi)交易權(quán)證按交易所公布的市價估值；當(dāng)日無交易的，以上一交易日的市價估值。公開發(fā)行的未上市權(quán)證，以獨立第三方提供的價格估值；若不能獲得獨立第三方提供的價格，采用估值技術(shù)確定的價值估值。

g.證券投資基金(共同基金/單位信托)。場內(nèi)交易的證券投資基金(共同基金/單位信托)按證券交易所公布的市價估值；場外交易的證券投資基金(共同基金/單位信托)等集合投資工具按其單位凈值或報價估值。

h.衍生金融工具。交易所交易的期貨和期權(quán)，以交易所正式交易結(jié)算價格估值。場外交易的衍生金融工具，以獨立第三方提供的價格估值；若不能獲得獨立第三方價格，采用估值技術(shù)確定的價格或選擇交易對手的價格估值。

i.交易類金融負(fù)債，按與之相對應(yīng)的金融資產(chǎn)的公允價值估值。

j.如有確鑿證據(jù)表明按上述方法對證券資產(chǎn)進(jìn)行估值不能客觀反映其公允價值的，社?；饡M織相關(guān)方面協(xié)商確定合適的估值方法。如國家發(fā)布了新的估值原則，遵從新的規(guī)定。

8.融資與融券回購

融券回購為根據(jù)融券回購協(xié)議接受交易對手證券質(zhì)押、融出資金的業(yè)務(wù)；融資回購為根據(jù)融資回購協(xié)議以證券質(zhì)押、自交易對手融入資金的業(yè)務(wù)。

融券回購按向交易對手實際支付的金額進(jìn)行初始確認(rèn)，合同項下收到的證券不計入基金資產(chǎn)負(fù)債表；融資回購按從交易對手實際收到的金額進(jìn)行初始確認(rèn)，合同項下用于質(zhì)押的證券仍在基金資產(chǎn)負(fù)債表中反映。交易價差作為利息收入或支出，在協(xié)議期限內(nèi)按實際利率法計算確認(rèn)。

9.長期股權(quán)投資

對被投資單位不具有共同控制或重大影響且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權(quán)投資，采用成本法核算；對不具有控制、共同控制或重大影響，但在活躍市場中有報價、公允價值能夠可靠計量的長期股權(quán)投資，作為可供出售金融資產(chǎn)核算；對被投資單位具有共同控制或重大影響的長期股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算。

10.資產(chǎn)減值

除以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)外，在資產(chǎn)負(fù)債表日對持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)中的境外轉(zhuǎn)持股票及長期股權(quán)投資的賬面價值進(jìn)行檢查，如果有客觀證據(jù)表明資產(chǎn)發(fā)生減值的，計提減值準(zhǔn)備，確認(rèn)減值損失。

在確認(rèn)減值損失后，期后如有客觀證據(jù)表明資產(chǎn)價值已回復(fù)，且客觀上與確認(rèn)該損失后發(fā)生的事項有關(guān)，原確認(rèn)的減值損失予以轉(zhuǎn)回，權(quán)益性資產(chǎn)的減值損失轉(zhuǎn)回計入基金權(quán)益，債權(quán)性金融資產(chǎn)的減值損失轉(zhuǎn)回計入當(dāng)期損益。

基金對同時滿足①資產(chǎn)負(fù)債表日市價低于成本50%以上；②市價在短期內(nèi)無法回升的境外轉(zhuǎn)持股票計提減值準(zhǔn)備。

財政部、國資委、證監(jiān)會、社保基金會聯(lián)合下發(fā)的關(guān)于印發(fā)《境內(nèi)證券市場轉(zhuǎn)持部分國有股充實全國社會保障基金實施辦法》的通知(財企〔2009〕94號)規(guī)定：對于轉(zhuǎn)持股份，社?；饡园l(fā)行價入賬；對股權(quán)分置改革新老劃斷至本辦法公布前首次公開發(fā)行股票并上市的股份有限公司轉(zhuǎn)持的股份，社?；饡诔欣^原國有股東的法定和自愿承諾禁售期基礎(chǔ)上，再將禁售期延長三年。鑒于上述規(guī)定，基金對境內(nèi)轉(zhuǎn)持股票不計提減值準(zhǔn)備。

11.收入與費用的確認(rèn)

收入指基金運營收入。財政性撥入全國社保基金資金，以及地方政府劃入的個人賬戶基金、廣東省委托資金，于收到時直接計入基金權(quán)益，不作為收入核算?；疬\營收入和費用按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則計算和確認(rèn)。

12.會計估計變更

鑒于股權(quán)投資基金管理人規(guī)范和完善了估值程序和方法，股權(quán)投資基金的財務(wù)報告信息和對投資項目的估值可靠性有了更高的保證，同時社?；饡蓹?quán)投資基金估值也積累了更多的經(jīng)驗，自本年度起，社?；饡辉賹蓹?quán)投資基金凈資產(chǎn)數(shù)據(jù)按已上市投資項目按照市價估值、未上市項目按成本估值的方式進(jìn)行調(diào)整，而是在復(fù)核管理人報告的基礎(chǔ)上以股權(quán)投資基金凈資產(chǎn)為基準(zhǔn)，按持有權(quán)益比例確定其公允價值。該會計估計變更一次性地增加確認(rèn)股權(quán)投資基金公允價值變動額23.33億元。

13.境內(nèi)外國有股轉(zhuǎn)持情況

2012年，全國社?；鹗盏骄硟?nèi)轉(zhuǎn)持國有股29.52億元，其中，股票25.14億元，現(xiàn)金4.38億元；自2009年6月執(zhí)行《境內(nèi)證券市場轉(zhuǎn)持部分國有股充實全國社會保障基金實施辦法》以來，累計轉(zhuǎn)持境內(nèi)國有股1065.74億元，其中：股票838.58億元，現(xiàn)金227.16億元。

2012年，全國社?；鹗盏骄惩廪D(zhuǎn)持國有股44.83億元，自2005年執(zhí)行境外國有股減持改轉(zhuǎn)持政策以來，累計轉(zhuǎn)持境外國有股587.62億元。

14.資產(chǎn)負(fù)債表年初數(shù)及收益表上年數(shù)的調(diào)整

根據(jù)按權(quán)益法核算的部分長期股權(quán)投資項目經(jīng)審計的財務(wù)數(shù)據(jù)，調(diào)整之前按其未經(jīng)審計財務(wù)數(shù)據(jù)確認(rèn)的長期股權(quán)投資收益和基金公積，調(diào)減資產(chǎn)項目“長期股權(quán)投資”年初數(shù)0.32億元，調(diào)減基金權(quán)益項目“全國社?；稹蹦瓿鯏?shù)0.05億元、“基金公積”年初數(shù)0.27億元，調(diào)減基金收益表“長期股權(quán)投資收益”項目上年數(shù)0.05億元。